Партнер портала
Курсы валют на сегодня 04.12.2016 $63.5043 70.5977 £78.4278 ¥61.7356 65.3269
Деньги
Июль 27, 2012, 11:16 | Советы про деньги | Федор Чайка

Налоги на финансовом рынке

Бенджамин Франклин сказал как-то, что в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Избегать налогов категорически не советуем и мы. А вот о том, как они исчисляются, стоит рассказать подробно
Налоги на финансовом рынке


Читайте также
Как оформить имущественный налоговый вычет Как оформить имущественный налоговый вычет Деньги  
Тесты
Тесты про деньги Лучшие тесты про деньги! Пройти тест

Все, кроме уголовки

Прежде, чем начинать писать эту статью, я, конечно, обратился к знакомому юристу, который специализируется на налогообложении на финансовом рынке. «Ну, что – какие сейчас трендовые схемы по оптимизации налогообложения?», – задал я ему, как мне показалось, обычный вопрос, приготовившись составить из разнообразных вариантов длинный список. «Ты знаешь, особых схем оптимизации налогообложения нет. Как нет и не особых. Кроме, разумеется, уголовки. Тебя уголовка интересует?! Мы об Уголовном кодексе будем говорить?», – так же буднично ответил мой товарищ. Уголовка меня совсем не интересовала… Как и, хочется надеяться, это не интересует никого из частных инвесторов. Речь в этом материале пойдет не об офшорах, поскольку такие системы относятся если к не к черным, то уж, по крайней мере, к серым схемам минимизации налогообложения. Поэтому мы поговорим об основных базовых принципах налогообложения, с которыми инвестор сталкивается всякий раз, когда открывает вклад в банке или покупает акции и другие финансовые инструменты на рынке. На самом деле, в подавляющем большинстве случаев инвестору об этом заботиться вообще не нужно – банки, брокеры и другие профессиональные участники рынка, которые имеют дело с частными инвесторами, рассчитывают и уплачивают налоги сами, взваливая на себя эту сложную и трудоемкую работу. И тем не менее.

Безналоговые вклады

В отношении доходов клиентов по вкладам банк всегда выступает налоговым агентом, то есть обязан исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. Вклады не облагаются налогом, если процентная ставка не превышает в сумме ставку рефинансирования плюс 5 процентных пунктов. В случае с вкладами в иностранной валюте, если ставка по ним не превышает 9%. Как это выглядит на практике?

«Например, с 26 декабря 2011 года ставка рефинансирования составляет 8% годовых. А, к примеру, по вкладу установлена процентная ставка в размере 13,5% годовых. Таким образом, будут рассчитаны две суммы – сумма начисленных процентов по вкладу (13,5% годовых) и сумма, рассчитанная исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п. п. (13% годовых). И на разницу между этими суммами и будет рассчитан налог на доход в размере 35%», – объясняет Екатерина Любичева, директор юридического департамента «Абсолют Банка». Такое же правило действует в отношении валютных вкладов. Скажем, если ставка по вкладу 10%, то налог в 35% будет удержан с суммы дохода в 1%. Вы положили $1000 под 10%, в конце года налог будет удержан с $1 – 35 центов.

В «Абсолют Банке» также пояснили, как действовать в случае, если в течение срока действия договора процентная ставка превысила ставку рефинансирования сверх установленного лимита. Налог в этом случае не будет взиматься, но при одновременном выполнении трех условий:

1) На дату заключения/продления договора процентная ставка была меньше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п. п. 2) В течение срока действия договора процентная ставка по вкладу не изменялась 3) С момента, когда процентная ставка по договору превысила ставку рефинансирования на 5 п.п., прошло не более трех лет.

Акции

С физических лиц, оперирующих на фондовом рынке, взимается налог в размере 13%. Существует два подхода к исчислению налоговой базы.

ФИФО (first input first output) – переводится как «первым пришел – первым ушел». Первой списывается партия товара, поступившая первой, и если ее не хватает, то списывается партия поступившая следующей за ней и так далее. Например, поступило три карандаша: первый по 1 рублю, второй – по 2 рубля, третий – по 3 рубля. Потом продали 2 карандаша. Себестоимость списания карандашей по ФИФО (1 + 2) = 3 рубля, приводит пример Светлана Черных, главный бухгалтер ИГ «Норд-Капитал», добавляя, что в отношении ценных бумаг применяется только метод ФИФО.

Пример. Вы купили 10 акций по 5 рублей, затем 20 акций по 7 рублей, затем 8 акций по 8 рублей. А потом продали 12 акций по 9 рублей. Расчет: (12X9)- (10X5)+(2X7)= 44 рубля. То есть налог в 13% будет удержан с суммы в 44 рубля. Иногда, но редко, применяется другой подход – метод ЛИФО (last input first output) – переводится как «последним пришел – первым ушел».

Важно отметить, что к себестоимости относятся все расходы, связанные с приобретением акций – такие как комиссия брокера, биржевые сборы, отчисления в Управляющую компанию и пр. и пр. То есть прежде чем рассчитать налоги, нужно отнять от полученного дохода все издержки и только потом с полученной суммы отсчитать налог.

Бывают случаи, когда брокер не может перечислить налог – например, тогда, когда на вашем счету недостаточно средств. В этом случае вы самостоятельно обязаны уплатить налоги. И в этом случае вся ответственность по уплате налогов возлагается на вас. Не стоит забывать, что незнание закона не освобождает от ответственности. Чтобы убедиться, насколько верно брокер списывает налоги, просто запросите у него калькуляцию.

Убытки на будущее

Самостоятельно обращаться в налоговую стоит и тогда, когда у вас образовались убытки, которые вы хотите перенести на будущие периоды. К слову, убытки можно переносить на период до 10 лет. Обычно инвестор указывает в специальной налоговой форме, какую часть своих убытков он хочет перенести в будущий год – и на эту сумму сумма вашей налогооблагаемой прибыли уменьшится. Правда, тут ваш брокер вам не помощник – убеждать вы должны непосредственно налоговиков. Но, как правило, ваш брокер как минимум проконсультирует вас.

Кооперативы

В случае с кооперативами налоговый принцип такой же, как с банками. Доходы облагаются по ставке 13%, не все доходы, а только те, что превышают определенный размер. Если доход не превысил 13% годовых, то налог не взимается. «Такое правило налогообложения введено с 1 января 2011 года, уравняв, таким образом, в правах пайщиков и вкладчиков банка», – рассказывает финансовый директор ООО «Белоусов Групп» Игорь Гущин.

К примеру, вы стали членом кооператива, уплатив необходимые взносы: членский, вступительный и паевой. Также вы можете передать в кооператив свои личные сбережения. Членский и (или) вступительный взносы идут на покрытие расходов кооператива. А вот паевой взнос, а также переданные личные сбережения формируют Фонд финансовой взаимопомощи – это те деньги, которые кооператив использует для предоставления займов. Полученные по таким займам проценты формируют доход кооператива. «Разница между доходами кооператива и расходами на его содержание распределяется между пайщиками. Этот доход, а также выплаты по договорам передачи личных сбережений и есть доход члена кооператива», – рассказывает Игорь Гущин.

FOREX

Сегодня в этом сегменте рынка существует налоговый казус. Он заключается в том, что согласно письму Минфина от 24 марта 2010 г. № 03-04-05/2-125, инвестор не может осуществлять операции по сальдированию прибыли и убытков. Например, если трейдер на Forex заработал $1000 и потерял $500, налог он должен заплатить не с $500, а со всей $1000. «Данная структура налогообложения представляется экономически необоснованной и может приводить к существенному недополучению налоговых платежей в бюджет в связи с выбором большим количеством клиентов зарубежных юрисдикций с более лояльным и оправданным, на их взгляд, налоговым режимом», – рассказал «ФД» Илья Волков, директор по корпоративным отношениям «FOREX CLUB Россия». По словам Волкова, не так важно, получил доход гражданин РФ в России или за ее пределами. «В соответствии с нормами российского права гражданин РФ имеет право сотрудничать с нерезидентами, открывать и иметь счета в зарубежных банках, при этом он обязан уведомлять Налоговую о факте открытия зарубежных банковских счетов, и один раз год, в соответствии с общими нормами, выплачивать налог, исходя из ставки в 13%. Исключение составляют случаи, когда инвестор уже уплатил налог в стране, с которой у РФ есть соглашения об исключении двойного налогообложения», – замечает эксперт.

Сегодня почти все компании, предоставляющие услуги по доступу на рынок Forex, активно работают над решением вопроса с профильными органами государственной власти, чтобы внедрить удобный и эффективный способ налогообложения таких операций. Данные решения ожидаются уже в 2013 году, надеются в «FOREX CLUB Россия».

В настоящее же время большинство форекс-компаний не берет на себя ответственность за исчисления и уплату налогов за своих клиентов – клиенты должны самостоятельно это делать и не забывать подавать декларацию в Налоговую. На рынке Forex также действует налоговая ставка в 13%.

Комментарии

Отзывы и комментарии могут оставлять только зарегистрированные пользователи.
Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь.
 
Реклама


Архив материалов
Декабрь 2016
   1234
567891011
12131415161718
19202122232425
262728293031 


Акции и спецпредложения банков
  • Вклады
  • Кредиты
  • Банковские карты
ВТБ 24БинбанкПромсвязьбанкРоссельхозбанкРайффайзенбанк
Ставки выше в интернет-банке!
Повышенные ставки в интернет-банке!
Откройте вклад через интернет-банк и получите повышенную ставку.
Вклад "Великолепная Семерка"
Свобода управления и ежедневный доход

Получайте доход каждый день и распоряжайтесь средствами, как вам удобнее. Пополняйте вклад без ограничения по минимальной сумме. Снимайте деньги со счета без потери процентов.
Вклад "Добро пожаловать!"
Вклад с возможностью пополнения!

— Высокая процентная ставка — до 11% годовых в рублях
— Пополнение в течение первых 50 дней
— Валюта вклада — рубли РФ
Вклад «Пенсионный Плюс»
Пенсионный вклад с возможностью пополнения без ограничения по сроку! Бесплатная карта с тарифным планом «Амурский тигр – карта к вкладу» при наличии вклада от 50 000 рублей!
Вклад «Выгодный»
Вклад с максимальной ставкой до 7,7% в год в рублях!

Преимущества вклада:

— лучшие ставки в рублях;
— получение процентов ежемесячно на текущий счет или причисление к сумме вклада;
— пролонгация;
— открытие вклада через интернет-банк Р-Коннект или в отделении
ПодробнееПодробнееПодробнееПодробнееПодробнее
Все спецпредложения по вкладам
ВТБ 24АК Барс БанкРосбанкПромсвязьбанкЮниКредит Банк
Акция «Единая ставка»
Ипотека с господдержкой!
Ставка — 11,9% годовых на весь срок кредита. На приобретение строящегося или готового жилья от застройщика.
Выгодный автокредит от банка «АК Барс»
Если у Вас есть положительная кредитная история или «зарплатная» карта Банка, Вы можете принять участие в акции «Автомобиль без затрат» и оформить автокредит по программам «АК БАРС-Максимум», «АК БАРС-Льготный» без первоначального взноса и без повышенных процентов по кредиту.
Просто деньги
Просто нужны деньги? Возьмите их на выгодных и понятных условиях в Росбанке. Просто деньги по ставке от 14,4% годовых.
Ставка ниже. Квартира ближе!
Хотите улучшить жилищные условия? Для вас ипотека с господдержкой под 11,4%! 
Воспользуйтесь программой «Новостройка» со сниженной ставкой и вы сможете купить квартиру на первичном рынке жилья.
Кредит на Jaguar и Land Rover по ставке от 7,5%
Не упустите шанс стать владельцем нового автомобиля марки Jaguar (модели XE или XF), Land Rover (модели Discovery Sport или Range Rover Evoque) на великолепных условиях — кредит со ставкой от 7,5% годовых.

Все честно и прозрачно — убедитесь лично.
ПодробнееПодробнееПодробнееПодробнееПодробнее
Все спецпредложения по автокредитам
Ренессанс КредитАльфа-БанкЯР-БанкПромсвязьбанкБинбанк
Ренессанс Кредит
Тратьте деньги с выгодой вместе с кредитной картой банка «Ренессанс Кредит»! Вас ждут покупки по карте без начисление процентов в течение 55 дней, возобновляемая кредитная линия и бесплатное пополнение счета. Пока вы тратите деньги, банк возвращает вам на карту до 100% от суммы покупок в виде бонусов!
«РЖД — Альфа-банк»
Совершая покупки по этой карте, вы копите баллы программы «РЖД Бонус», чтобы обменять их на премиальные поездки в поездах дальнего следования и «Сапсан». Тратя от 20 000 руб. по карте ежемесячно, уже через полгода можно накопить на бесплатный премиальный билет.
Ваши возможности уже сегодня!
Кредитные карты ЯР-Банка 
Выгода от пользования картой: 
• Льготный период (беспроцентный кредит) – до 55 дней 
• Более 5000 точек пополнения карты 
• Удобный Интернет-банк и мобильный банк 
• Скидки у партнёров банка 
• Доставка карты бесплатно
Хорошее настроение
Хотите, банк подарит вам «Хорошее настроение»? 
Самое доступное, но очень практичное предложение для заряда позитивом и радостью! Первый год обслуживания бесплатно, получение карты в день обращения.
Детская карта «Юниор»
Карта Юниора создана специально для детей от 6 до 17 лет. Она научит вашего ребенка правильно распоряжаться карманными деньгами и даже зарабатывать. Начисление на остаток по счету — до 7% годовых.

ПодробнееПодробнееПодробнееПодробнееПодробнее
Все спецпредложения по доходным картам

Спецпредложения:

Сравните вклады
Узнайте где выгоднее держать сбережения. Более 1 500 вкладов российских банков
Новости и информация
Ежедневные финансовые новости России и мира, новости финансовых рынков, официальные сообщения организаций, советы потребителям, курсы валют, обзоры новых продуктов и специальных предложений.
Информация компаний
Справочная информация о банках, страховых компаниях, компаниях рынка FOREX, ситемах денежных переводов.
Финансовые продукты
Гид по продуктовым предложениям банков. Сравнение условий оформления кредитов и вкладов в российских банках. Более 3000 предложений кредитов и вкладов.
Специальные предложения
Специальные предложения банков и финансовых организаций: вклады, кредиты, кредитные карты, банковское обслуживание, кредиты для юридических лиц, страхование КАСКО, страхование туристов, др.
Ваш регион
Пожалуйста, укажите ваш регион проживания.
Это позволит вам получить информацию только для вашего региона.
BankDirect.pro